商業銀行績效評價制度迎來全新優化 引導銀行優化內部管理

我國商業銀行績效評價制度體系迎來全新優化，2021年1月4日，財政部發布關于印發《商業銀行績效評價辦法》的通知(以下簡稱《通知》)，對商業銀行績效評價辦法做出完善和修訂，《通知》將改革前的盈利能力、經營增長、資產質量、償付能力四類指標，調整為服務國家發展目標和實體經濟、發展質量、風險防控、經營效益四類，同時進一步擴大負面清單，新增發生風險事件評價降級指標，突出了防范風險的目標要求。

調整四類指標

績效評價是指財政部門根據商業銀行功能特點建立評價指標體系，運用適當評價方法和評價標準，對商業銀行一個會計年度響應國家宏觀政策、服務實體經濟、防控金融風險情況，以及發展質量、經營效益情況進行的綜合評價。

據了解，新版《商業銀行績效評價辦法》自2021年1月1日起施行。現行商業銀行績效評價辦法是金融企業績效評價制度中四類(銀行、保險、證券、其他)評價類別之一，建立于2009年，2016年曾進行修訂。

北京商報記者梳理發現，修訂后的《通知》將改革前的盈利能力、經營增長、資產質量、償付能力四類指標，調整為服務國家發展目標和實體經濟、發展質量、風險防控、經營效益四類，且每一類權重均為25%。

細化來看，服務國家發展目標和實體經濟指標分為服務生態文明戰略情況、服務戰略性新興產業情況、普惠型小微企業貸款“兩增”完成情況、普惠型小微企業貸款“兩控”完成情況四項二級指標，占比權重分別為6%、6%、7%、6%。

發展質量指標分為經濟增加值、人工成本利潤率、人均凈利潤、人均上繳利稅四項二級指標，占比權重分別為7%、6%、6%、6%。風險防控指標則包括了不良貸款率、不良貸款增速、撥備覆蓋水平、流動性比例、資本充足率五項二級指標，占比權重均為5%。而經營效益指標則分為(國有)資本保值增值率、凈資產收益率、分紅上繳比例三項二級指標，占比權重分別為10%、8%、7%。

針對此次修訂，財政部有關負責人在答記者問時指出，隨著我國經濟發展進入新常態，現行商業銀行績效評價辦法局限性逐漸凸顯，有必要根據新形勢需要進行修改完善。

在接受北京商報記者采訪時，光大銀行金融市場部分析師周茂華也表示，監管此舉意在增強商業銀行績效評價制度體系的科學性與導向性，針對國內經濟產業結構和金融體系變化，國內需要對具有導向作用的績效考核體系進行調整。

新增風險事件評價降級

除了對重點指標的調整之外，為了有效防控風險，《通知》還進一步擴大負面清單，新增發生風險事件評價降級。在《商業銀行績效評價辦法有關說明》一文第五項“績效評價加減分事項”中將發生風險事件降級表述為：商業銀行及其負責人發生屬于當期責任的重大違法違紀案件、重大資產損失事項，造成重大不利社會影響的，根據影響程度下調評價級別;正常的資產減值準備計提不在此列。

除此之外，《通知》還設立了違規受罰、無序設立子公司等扣分事項。例如，商業銀行違反有關監管規定或工資管理規定的，根據相關部門的處理處罰情況扣1-5分;違反有關監管規定盲目無序設立具有投資決策權的三級以上(計算層級時不含SPV)子公司的，根據設立情況扣1-5分。

從內容來看，新增風險事件評價降級無疑對商業銀行風險控制起到了前瞻性作用。看懂研究院研究員卜振興指出，《通知》突出強調了支持實體經濟和風險風控等內容，范圍覆蓋更加廣泛，圍繞風險事件做評價，尤其是評價降級、子公司等，將使得未來商業銀行績效評價更加關注對實體經濟，尤其是對普惠、小微企業貸款的相關指標，也反映了金融服務實體經濟的目標和宗旨;此外，《通知》突出了防范風險的目標要求，將會使商業銀行更加關注風險防范。

而出現信息質量問題的商業銀行也將被扣分或降級，《通知》提到，商業銀行不按照規定提供評價基礎信息，或提供虛假基礎信息，根據相關部門的處理處罰情況扣1-5分。情節嚴重的，下調評價級別。

引導銀行優化內部管理

如何確定商業銀行績效評價結果?據了解，績效評價結果以評價得分、評價類型和評價級別表示，評價得分用百分制表示。評價類型分為優、良、中、低、差五種類型，分別對應A、B、C、D、E五個字母。評定類型判定的分數線為80、65、50、40分。評價級別是對每種類型再劃分級次，以體現同一評價類型的不同差異，采用在字母后重復標注該字母的方式表示。比如，評價得分達到80分及以上不足85分的為優(A類A)，85分及以上不足95分的為優(A類AA)。

上述財政部有關負責人指出，結果運用更加突出與高管薪酬、企業工資總額、領導班子考核等事項掛鉤，進一步完善“薪酬與績效匹配、激勵與約束并重”機制，有效發揮指揮棒作用。

《通知》明確，商業銀行績效評價結果是商業銀行整體運行綜合評價的客觀反映，應當作為商業銀行改善經營管理和負責人綜合考核評價的重要依據，是確定商業銀行負責人薪酬和商業銀行工資總額的主要依據。

新版績效評價機制的出爐，無疑為商業銀行穩健運行，實現高質量發展提供了重要的屏障和支撐。在周茂華看來，《通知》強化監管，引導銀行健全內部管理制度，完善和細化考核機制、合規經營，具有“指揮棒”作用。可以預見，未來商業銀行績效評價體系將隨之調整，商業銀行內部業務規范、流程，以及業務員的考核機制調整將迎來統一規范。(孟凡霞 宋亦桐)