多公司現(xiàn)大股東占用資金 強(qiáng)監(jiān)管持續(xù)高壓加大約束和監(jiān)管

此前剛收到深交所關(guān)注函的孚日股份又爆出“麻煩事”。孚日股份1月19日晚間發(fā)布公告稱(chēng)，公司自查發(fā)現(xiàn)存在控股股東華榮實(shí)業(yè)及其控制的公司被動(dòng)占用公司資金的情形，截至本公告披露日，公司控股股東及其控制的公司被動(dòng)非經(jīng)營(yíng)性占用公司資金余額為10.998億元。公司表示，若控股股東不能按期償還，公司股票可能被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。1月20日，孚日股份跌停，收?qǐng)?bào)3.95元。

無(wú)獨(dú)有偶，1月18日晚間，去年底曾爆出巨額商譽(yù)減值的數(shù)知科技公告稱(chēng)，控股股東及實(shí)際控制人通過(guò)保理款、業(yè)務(wù)款等方式非經(jīng)營(yíng)性占用公司資金，如果公司控股股東及實(shí)控人未能在2021年1月25日前解決非經(jīng)營(yíng)性占用公司資金問(wèn)題，公司股票將于當(dāng)日開(kāi)市起停牌一天，1月26日開(kāi)市起復(fù)牌，復(fù)牌后實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。

記者梳理公告發(fā)現(xiàn)，近期已有多家上市公司爆出公司實(shí)控人或控股股東非經(jīng)營(yíng)性占用公司資金的情形。1月14日，中飛股份公告稱(chēng)，因?qū)嵖厝岁P(guān)聯(lián)企業(yè)累計(jì)占用公司8.31億元，且未及時(shí)披露，黑龍江證監(jiān)局?jǐn)M對(duì)公司采取出具責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施;1月5日，ST金花公告稱(chēng)，因控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用并導(dǎo)致公司定期報(bào)告存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)等系列問(wèn)題，公司收到上交所紀(jì)律處分、監(jiān)管關(guān)注決定;2020年12月31日，證監(jiān)會(huì)披露，豫金剛石涉嫌重大財(cái)務(wù)造假，實(shí)際控制人2016年至2019年累計(jì)占用上市公司資金23億余元。

川財(cái)證券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家、研究所所長(zhǎng)陳靂表示，長(zhǎng)期以來(lái)，大股東占用公司資金的情況往往在年底多發(fā)，因?yàn)槟甑赘黜?xiàng)結(jié)算及回款比較吃緊，現(xiàn)金流壓力比較大，一部分上市公司大股東會(huì)違規(guī)挪用資金。他認(rèn)為，對(duì)于這種情況要加以區(qū)分，如果是惡意違規(guī)侵占，一定要從強(qiáng)監(jiān)管的角度重點(diǎn)加以處罰。

武漢科技大學(xué)證券研究所所長(zhǎng)董登新則表示，大股東違規(guī)占用上市公司的資金，無(wú)論是有償還是無(wú)償占用，實(shí)際上是對(duì)于中小股東權(quán)益的侵犯，也反映了上市公司的法人治理和公司內(nèi)部風(fēng)控機(jī)制的缺失。

事實(shí)上，對(duì)于大股東違規(guī)占用資金，監(jiān)管部門(mén)一直是采取強(qiáng)監(jiān)管的態(tài)度。去年10月發(fā)布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步提高上市公司質(zhì)量的意見(jiàn)》明確提出，嚴(yán)肅處置資金占用、違規(guī)擔(dān)保問(wèn)題，控股股東、實(shí)際控制人及相關(guān)方不得以任何方式侵占上市公司利益。對(duì)已形成的資金占用、違規(guī)擔(dān)保問(wèn)題，要限期予以清償或化解;對(duì)限期未整改或新發(fā)生的資金占用、違規(guī)擔(dān)保問(wèn)題，要嚴(yán)厲查處，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。同時(shí)推動(dòng)修訂相關(guān)法律法規(guī)，加重財(cái)務(wù)造假、資金占用等違法違規(guī)行為的行政、刑事法律責(zé)任。證監(jiān)會(huì)副主席閻慶民去年也曾公開(kāi)表態(tài)，持續(xù)強(qiáng)化上市公司監(jiān)管，特別是對(duì)于資金占用、違規(guī)擔(dān)保等風(fēng)險(xiǎn)苗頭或者已構(gòu)成違規(guī)事實(shí)等行為，必須予以嚴(yán)厲打擊，做到“打早、打小、打疼”。

董登新強(qiáng)調(diào)，提高上市公司的質(zhì)量，首先要提高上市公司的法制意識(shí)和誠(chéng)信意識(shí)，大股東違規(guī)占用資金明顯與此相悖。對(duì)此不僅要加大內(nèi)部的風(fēng)控自律，還要加大外部約束和監(jiān)管，雙管齊下方能產(chǎn)生威懾效果。(李靜)