涉嫌信披違法違規(guī) 證監(jiān)會對金花股份立案調(diào)查

金花股份5月30日晚公告稱，公司于2020年5月29日收到證監(jiān)會的《調(diào)查通知書》(編號：陜證調(diào)查字2020092號)，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國證券法》的有關(guān)規(guī)定，決定對公司進(jìn)行立案調(diào)查。

金花股份表示，在立案調(diào)查期間，將積極配合證監(jiān)會的調(diào)查工作，并嚴(yán)格按照監(jiān)管要求履行信息披露義務(wù)。

金花股份稱，如公司因前述立案調(diào)查事項被中國證監(jiān)會行政處罰，觸及《上海證券交易所上市公司重大違法強制退市實施辦法》規(guī)定的重大違法強制退市情形的，公司股票存在可能被實施退市風(fēng)險警示、暫停上市及終止上市的風(fēng)險;如公司所涉及的立案調(diào)查事項最終未被中國證監(jiān)會行政處罰，未觸及《上海證券交易所上市公司重大違法強制退市實施辦法》規(guī)定的重大違法強制退市情形的，公司股票將不存在可能被實施退市風(fēng)險警示、暫停上市及終止上市的風(fēng)險。

“在最近這段兒時期內(nèi)，金花股份的控股股東和實際控制人由于債務(wù)問題而面臨著一些司法訴訟，在被采取一定的司法措施之后，引起了證券監(jiān)管部門的注意，調(diào)查通知書也是表明了監(jiān)管部門對于金花股份及其控股股東和實際控制人要采取包括經(jīng)營情況、信息披露等方面進(jìn)行進(jìn)一步的調(diào)查的一種行政措施。”西北政法大學(xué)民商法學(xué)院副教授鳳建軍在接受《證券日報》記者采訪時表示。

在此次的公告中，金花股份并未說明存在何種信披問題。但值得注意的是，金花股份披露的2019年報中，會計師事務(wù)所對金花股份出具了保留意見的財務(wù)審計報告和否定意見的內(nèi)部控制審計報告。

“如果審計機構(gòu)對單位財務(wù)報表審計后，認(rèn)為符合會計準(zhǔn)則及其他有關(guān)財務(wù)法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，財務(wù)報表能客觀、公允、準(zhǔn)確、完整地反映單位真實財務(wù)狀況，那么會出具‘標(biāo)準(zhǔn)無保留意見’的審計報告。”財稅專家、西北大學(xué)國際商學(xué)院客座教授仝鐵漢告訴《證券日報》記者，除此以外的審計報告均屬于“非標(biāo)準(zhǔn)意見”報告。如果經(jīng)審計機構(gòu)及注冊會計師審計后認(rèn)為被審計單位會計報表的反映整體上是公允的，但個別事項存在瑕疵或者審計機構(gòu)與企業(yè)對個別事項的處理雙方存在分歧，被審計單位又不按照審計機構(gòu)的意見進(jìn)行調(diào)整的，就會出具保留意見的審計報告。

“如果企業(yè)違反內(nèi)部控制的相關(guān)要求，或者內(nèi)部控制制度不健全，如存在違規(guī)占用資金、違規(guī)對外擔(dān)保、資金管理存在漏洞、內(nèi)控環(huán)境或程序存在問題等現(xiàn)象，經(jīng)審計機構(gòu)審計后就會出具否定意見內(nèi)部控制審計報告。”仝鐵漢對《證券日報》記者表示。

此外，對于2019年年報信息披露監(jiān)管問詢函的回復(fù)，金花股份在5月29日發(fā)布再次申請延期回復(fù)的公告。

在鳳建軍看來，金花股份對問詢函回復(fù)的一再延期，一方面是公司對監(jiān)管部門的一種應(yīng)對，另一方面也說明公司可能存在不符合信息披露相關(guān)方面要求的問題。

當(dāng)前，金花股份的控股股東及其實控人已經(jīng)陷入債務(wù)困局。據(jù)金花股份披露，最近一年金花股份控股股東金花投資存在債務(wù)逾期金額為8.69億元，其中因債務(wù)問題涉及的訴訟為4筆，金額為5.15億元。截至目前，金花投資及其一致行動人累計被凍結(jié)近11489.77萬股，占其持有公司股份總數(shù)的100%。