證監(jiān)會(huì)：持續(xù)加強(qiáng)資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)監(jiān)管 壓實(shí)“看門人”責(zé)任

2月19日，證監(jiān)會(huì)表示，為進(jìn)一步優(yōu)化審計(jì)與評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)生態(tài)，壓實(shí)“看門人”責(zé)任，督促審計(jì)與評(píng)估機(jī)構(gòu)規(guī)范執(zhí)業(yè)，提升資本市場(chǎng)特別是上市公司財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，2020年證監(jiān)會(huì)組織系統(tǒng)單位對(duì)2家審計(jì)機(jī)構(gòu)、2家評(píng)估機(jī)構(gòu)實(shí)施全面檢查，合計(jì)抽查31個(gè)審計(jì)項(xiàng)目、19個(gè)評(píng)估項(xiàng)目;對(duì)11個(gè)審計(jì)項(xiàng)目、7個(gè)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)施專項(xiàng)檢查;組織開展上市公司控股股東資金占用審計(jì)專題檢查，共抽查82個(gè)審計(jì)項(xiàng)目;各證監(jiān)局結(jié)合轄區(qū)實(shí)際，自主對(duì)217個(gè)審計(jì)項(xiàng)目、37個(gè)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行了檢查。

證監(jiān)會(huì)在檢查中發(fā)現(xiàn)以下三方面問題：在機(jī)構(gòu)管理方面，普遍存在內(nèi)部管控不完善，總部對(duì)分支機(jī)構(gòu)的一體化管理不到位，質(zhì)量控制體系和獨(dú)立性管理有缺陷，分級(jí)復(fù)核形式化，或有收費(fèi)時(shí)有發(fā)生等通病。

在審計(jì)執(zhí)業(yè)方面，除常見的函證、監(jiān)盤、分析程序、審計(jì)抽樣、截止性測(cè)試、關(guān)聯(lián)方審計(jì)等基礎(chǔ)程序執(zhí)行不到位外，缺乏執(zhí)業(yè)懷疑、對(duì)重大異常情況和重要審計(jì)證據(jù)中的異常跡象未保持合理關(guān)注、未采取進(jìn)一步應(yīng)對(duì)措施的問題比較突出。

在評(píng)估執(zhí)業(yè)方面，收益法評(píng)估中對(duì)營(yíng)業(yè)收入及其增長(zhǎng)率、毛利率、折現(xiàn)率等主要參數(shù)預(yù)測(cè)依據(jù)不充分，未恰當(dāng)說明預(yù)測(cè)趨勢(shì)與歷史業(yè)績(jī)和現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況、行業(yè)狀況存在較大差異的合理性和可持續(xù)性等問題依然突出。

證監(jiān)會(huì)表示，根據(jù)本次全面檢查及專項(xiàng)檢查情況，擬對(duì)8家次審計(jì)機(jī)構(gòu)及28人次注冊(cè)會(huì)計(jì)師、6家次評(píng)估機(jī)構(gòu)及27人次資產(chǎn)評(píng)估師、6名違法買賣股票的執(zhí)業(yè)人員采取出具警示函的行政監(jiān)管措施并記入誠(chéng)信檔案，同時(shí)對(duì)部分涉嫌違法違規(guī)的問題線索移交稽查處理。各證監(jiān)局根據(jù)檢查情況對(duì)105家次審計(jì)機(jī)構(gòu)及225人次注冊(cè)會(huì)計(jì)師、22家次評(píng)估機(jī)構(gòu)及47人次資產(chǎn)評(píng)估師分別采取了出具警示函、監(jiān)管談話等行政監(jiān)管措施并記入誠(chéng)信檔案。

證監(jiān)會(huì)強(qiáng)調(diào)，資本市場(chǎng)是以高質(zhì)量信息披露為基礎(chǔ)的市場(chǎng)，審計(jì)與評(píng)估機(jī)構(gòu)是保障公眾公司財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的“看門人”。下一步，證監(jiān)會(huì)將按照黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，落實(shí)“建制度、不干預(yù)、零容忍”的要求，堅(jiān)持“四個(gè)敬畏、一個(gè)合力”的監(jiān)管理念，持續(xù)加強(qiáng)資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)監(jiān)管，促進(jìn)審計(jì)與評(píng)估機(jī)構(gòu)全面提升執(zhí)業(yè)能力，構(gòu)建良性執(zhí)業(yè)生態(tài)，切實(shí)提高資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。(吳曉璐)