四年累計虛增收入近231億 *ST金正財務造假被罰股價跌停

這家民營化肥龍頭企業因財務造假被重罰!

5月20日晚間，*ST金正發布公告稱，公司被查實存在虛增收入和未如實交代關聯交易等行為，其中，四年累計虛增收入近231億元。

從責任人處罰來看，包含高管在內共計8人。由于違法情節較為嚴重，其中，董事長被罰240萬并采取終身市場禁入;副總經理被罰款60萬元并采取10年市場禁入;財務中心總監被罰款55萬元并采取5年市場禁入。

公司在公告中還稱，公司初步判斷本次涉及的信息披露違法行為未觸及重大違法強制退市。

今早，*ST金正開盤沒多久就跌停，截至發稿，*ST金正依舊封跌停，報1.53元/股，封單12.6萬手。

截至今年3月底，仍有股東戶數近6萬戶。

四年累計虛增收入近231億

董事長被罰終身市場禁入，財務總監10年市場禁入

根據公告，金正大存在“通過虛構貿易業務虛增收入利潤”問題。

經查明，2015年至2018年上半年，金正大及其合并報表范圍內的部分子公司通過與其供應商、客戶和其他外部單位虛構合同，空轉資金，開展無實物流轉的虛構貿易業務，累計虛增收入230.73億元，虛增成本210.84億元，虛增利潤總額19.89億元。

其中，2015年，公司虛增利潤總額1.59億元，占當期披露利潤總額的12.20%;2016年，公司虛增利潤總額10.45億元，占當期披露利潤總額的99.22%;2018年，虛增利潤總額4.5億元，占當期披露利潤總額的48.33%;2018年，虛增利潤總額3.34億元，占當期披露利潤總額的 28.81%。

責任人處罰涉及包含公司高管在內共計8人。

其中，金正大實際控制人、時任董事長、總經理萬連步：決策前述虛構貿易業務，虛增發出商品等事項;知悉金正大與諾貝豐、富朗、諾泰爾之間真實的關聯關系;參與決策金正大向諾貝豐劃轉非經營性資金;知悉金正大向部分參與虛構貿易業務的公司開具票據用于融資。罰款240萬元，采取終身市場禁入措施。

時任副總經理、財務負責人李計國：參與決策前述虛構貿易業務、向諾貝豐劃轉非經營性資金、虛增發出商品、虛減應付票據等事項;知悉或應當知悉金正大與諾貝豐之間真實的關聯關系。罰款60萬元，采取10年市場禁入措施。

時任董事、董事會秘書、副總經理崔彬罰款50萬元。時任財務部經理、財務中心總監唐勇，罰款55萬元，采取5年市場禁入措施。對高義武、顏明霄、鄭樹林、徐恒軍給予警告，并分別處以50萬元罰款。

虛假記載近32億資產10億負債

不實披露累計47億元關聯資金交易

除了虛增收入和利潤，金正大部分資產、負債科目存在虛假記載問題。

根據公告，2018年7月至2019年6月，金正大作為出票人和承兌人，通過包商銀行、民生銀行、華夏銀行、浙商銀行等四家銀行，向臨沂凡高農資銷售有限公司等7家參與前述虛構貿易業務的公司，開具商業承兌匯票，累計金額10.28億元，金正大對其開具的上述商業承兌匯票未進行賬務處理，導致《2018年年度報告》中虛減應付票據、其他應收款9.28億元，《2019年半年度報告》中虛減應付票據、其他應收款10.28億元。

為解決大額預付賬款余額和虛假暫估存貨余額，消化存貨盤虧問題，金正大通過領用虛假暫估入庫的原材料和實際已盤虧的存貨、虛構電費和人工費等方式虛構生產過程，虛增產成品 25.44億元，并通過虛假出庫過程，計入發出商品科目。同時，金正大還將從諾貝豐虛假采購，并暫估入庫的6.53億元貨物也計入發出商品科目，最終形成發出商品31.97億元，上述情況導致金正大《2019 年年度報告》虛增存貨31.97億元，虛增利潤總額1.42億元，虛增負債(其他應付款/應付職工薪酬)1435.84萬元。

此外，金正大還未按規定披露與諾貝豐(中國)農業有限公司的關聯關系及關聯交易。

2018年、2019年年度報告中，金正大將諾貝豐披露為關聯方，披露原因包括金正大持有諾貝豐10.71%的股權、諾貝豐法定代表人在金正大擔任中層管理職務、金正大2018 年度與諾貝豐發生大額資金往來，金正大對其與諾貝豐關聯關系披露不準確。

同時，金正大對其與諾貝豐之間的關聯資金往來披露不準確。

2018年度、2019年度，金正大通過預付賬款方式，分別向諾貝豐支付非經營性資金55.45億元、25.29億元，未按規定在2018年、2019年年度報告中披露，且在《2018 年度控股股東及其他關聯方占用資金情況匯總表》、《2019 年度控股股東及其他關聯方占用資金情況匯總表》中，將與諾貝豐的非經營性資金往來性質披露為經營性往來。

上述資金，大部分被金正大劃入體外資金池、資金池內資金主要用于虛構貿易資金循環、償還貸款本息、體系外資產運營等。截至2018年、2019年期末，扣除金正大已收回非經營性資金和用于虛構貿易業務的資金，金正大對諾貝豐的非經營性資金往來余額分別為19.83億元、27.58億元。

去年凈虧損33億

股價已累計暴跌90%，市值蒸發450億

公開資料顯示，金正大曾是國內民營化肥龍頭企業，市值一度超過500億。2010年9月登陸中小板。金正大的前身，系金大地復合肥有限公司，于1998年在山東省臨沭縣的數間簡易工棚里開始創業。不過，萬連步僅用了10年時間，就把一個作坊式的小肥料企業，打造成了銷售收入超過26億元的全球最大的緩控釋肥生產基地。

wind統計顯示，上市后的金正大，曾實現了收入“7連增”，2010年上市之初，公司營收為54.79億元，凈利潤3.14億元。到了2017年，公司營收達到近10來的峰值198.33億元，凈利潤7.15億元。因高速擴張負債高企及公司治理和內控失效，2017年之后后經營陷入衰退。今年4月底，公司發布2020年年報稱，2020年歸屬于母公司所有者的凈利潤虧損33.66億元，上年同期凈虧損6.83億元，虧損擴大;營業收入93.55億元，同比減少17.28%;

萬連步個人在2015福布斯華人富豪榜第286名，世界富豪榜第1500名;2019年胡潤百富榜排名第1299位。

二級市場上，*ST金正股價屢創新低，股民大范圍嚴重套牢。截至發稿，*ST金正報1.53元/股，最新市值50.3億元，較2015年高點暴跌近90%。(文景)